NoVA beim Gebrauchtwagen-Import: so wird sie berechnet

Wann fällt die NoVA an?

Die NoVA wird fällig, wenn ein Pkw oder ein Motorrad mit mehr als 125 cm³ erstmals in Österreich zugelassen wird. Beim Eigenimport melden Sie die NoVA selbst beim Finanzamt an, bevor das Auto zugelassen werden kann.

Keine NoVA zahlen Sie für Fahrzeuge mit 0 g/km CO₂ (Elektro, Wasserstoff), für Autos mit Erstzulassung im EU-Ausland vor dem 1. Jänner 1992 und für historische Fahrzeuge (Baujahr bis 1955 oder über 30 Jahre alt und auf der Liste der historischen Fahrzeuge, erhaltungswürdig und nicht für den ständigen Gebrauch). Mehr dazu im Oldtimer-Ratgeber.

Welcher Tarif gilt?

Für ein Auto, das im März 2020 in Deutschland zugelassen wurde, gilt also der Tarif von 2020, auch wenn Sie es erst 2026 importieren. Das ist meist günstiger als der aktuelle Tarif, weil der CO₂-Abzugsbetrag damals höher und der Höchststeuersatz niedriger war. Alle Werte stehen in der NoVA-Tabelle.

Zwei Stichtage, die viel Geld ausmachen

1. Juli 2021: neuer Tarif mit strengerem Malus

Am 1. Juli 2021 sank die Malusgrenze von 275 auf 200 g/km, und der Malus stieg von 40 € auf 50 € je Gramm. Für Autos mit hohem CO₂-Wert ist das Datum der Erstzulassung deshalb entscheidend:

1. Jänner 2020: von NEFZ auf WLTP

Für Erstzulassungen bis Ende 2019 zählt der NEFZ-Wert, ab 2020 der höhere WLTP-Wert. Der Tarif wurde dafür angepasst: Der CO₂-Abzugsbetrag stieg von 90 auf 115 g. Teuer wird es nur, wenn der falsche Wert verwendet wird:

Welcher Wert wo steht, erklärt die Seite CO₂-Wert fürs Auto finden.

Bemessungsgrundlage: Kaufpreis oder Eurotax-Wert?

Besteuert wird beim Gebrauchtwagen der gemeine Wert, also der Wert ohne Umsatzsteuer und ohne NoVA.

Kauf beim Händler

Der Anschaffungspreis gilt grundsätzlich als gemeiner Wert. Weist der Händler die Mehrwertsteuer aus (in Deutschland 19 %), zählt der Nettopreis.

Kauf von privat

Der Kaufpreis kann herangezogen werden, das Finanzamt vergleicht ihn aber mit Fahrzeugbewertungslisten wie Eurotax. Maßgeblich ist dort der Mittelwert aus Händler-Einkaufs- und Händler-Verkaufspreis, jeweils ohne Umsatzsteuer und NoVA. Liegt Ihr Kaufpreis darunter, gilt der Mittelwert, außer Sie weisen einen niedrigeren Wert konkret nach, etwa mit einem Gutachten über Schäden.

Differenzbesteuerte Händlerpreise

Ohne ausgewiesene Mehrwertsteuer enthält der Preis trotzdem Steuer. Unser Rechner zieht in diesem Fall die österreichische Umsatzsteuer heraus (Preis ÷ 1,2). Sie können die Bemessungsgrundlage dort auch direkt eintragen.

Achtelung: Malus und Abzugsposten sinken mit dem Alter

Bei Gebrauchtwagen aus der EU werden Malus und Abzugsposten an die Wertentwicklung angepasst. Es gibt zwei Wege:

• Neupreis bekannt: Malus und Abzugsposten werden im Verhältnis gemeiner Wert zu Neupreis gekürzt.
• Neupreis unbekannt: Je vollem Jahr seit der Erstzulassung fällt ein Achtel weg. Nach sieben Jahren bleibt immer ein Achtel stehen.

Wichtig ist das genaue Datum der Erstzulassung aus Feld B der Zulassungsbescheinigung. Inserate nennen meist nur Monat und Jahr; ein paar Tage können ein ganzes Achtel ausmachen. Die vollständige Staffel steht in der NoVA-Tabelle.

Rechenbeispiel: Audi A4 Avant 40 TDI aus Deutschland

Erstzulassung 15. März 2020, 150 kW, Diesel, beim Händler um 24 900,00 € inklusive 19 % Mehrwertsteuer. Der CO₂-Wert laut EU-Zulassungsdaten: meist 139 bis 157 g/km, am häufigsten 147 g/km (WLTP). Zulassung in Österreich am 29.9.2026.

Seit der Erstzulassung sind 6 volle Jahre vergangen, deshalb zählen 2/8 des Abzugspostens. Wäre der Neupreis von netto 52 000,00 € bekannt, würde stattdessen nach Wertentwicklung gekürzt: NoVA 1 114,63 €.

Dieses Beispiel im Rechner öffnen

Umsatzsteuer beim Gebrauchtwagen aus der EU

Ein Gebrauchtwagen wird in dem Land versteuert, in dem Sie ihn kaufen: Ein deutscher Händler verrechnet deutsche Mehrwertsteuer oder verkauft differenzbesteuert, bei privatem Kauf fällt keine an. In Österreich zahlen Sie dafür keine Umsatzsteuer mehr, nur die NoVA.

Anders bei Autos, die umsatzsteuerlich als neu gelten, weil sie höchstens sechs Monate alt sind oder höchstens 6.000 km gefahren wurden: Sie kaufen netto und zahlen 20 % Erwerbsteuer in Österreich. Aus einem Drittland kommen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer dazu.

So kommen Sie zur Zulassung

1. Fahrzeugdaten in die österreichische Genehmigungsdatenbank eintragen lassen. Dafür brauchen Sie das CoC-Papier oder einen Datenauszug vom Generalimporteur der Marke; ohne EU-Typengenehmigung eine Einzelgenehmigung der Landesprüfstelle.
2. NoVA mit dem Formular NoVA 2 oder über FinanzOnline anmelden und an das Finanzamt zahlen.
3. Nach der Zahlung wird die NoVA-Sperre in der Genehmigungsdatenbank aufgehoben.
4. Mit Versicherungsbestätigung und Datenauszug bei der Zulassungsstelle anmelden.

Den ganzen Ablauf mit Kosten und Fristen beschreibt die Seite Auto aus Deutschland importieren.

Häufige Fragen

Ist ein älteres Auto bei der NoVA günstiger?

Meist ja: Der gemeine Wert ist niedriger, und für ältere Erstzulassungen gelten niedrigere Steuersätze. Nur der Malus kann bei Autos ab Juli 2021 mit hohem CO₂-Ausstoß ins Gewicht fallen.

Zählt der Tag des Kaufs oder der Erstzulassung?

Für den Tarif zählt bei Gebrauchtwagen aus der EU der Tag der ersten Zulassung im Ausland. Der Kaufzeitpunkt spielt keine Rolle; für die Achtelung zählen die vollen Jahre bis zur Zulassung in Österreich.

Was, wenn der CO₂-Wert im Inserat fehlt?

Ohne Wert rechnet das Finanzamt mit dem Doppelten der Motorleistung in kW. Unser Rechner schätzt den Wert aus EU-Zulassungsdaten; verbindlich ist Feld V.7 der Zulassungsbescheinigung.